Técnicas contables de investigación del fraude y blanqueo de capitales

Jennifer Isabel Arroyo Chacón
Universidad Estatal a Distancia (UNED) – Costa Rica
prof.jenniferarroyo@yahoo.com

RESUMEN

En el presente documento se explica el tema del fraude y el blanqueo de capitales son actividades ilícitas, con las cuales resulta cada vez más común que el profesional en ciencias contables o auditor se enfrenta, y por lo tanto, se pretende suministrarle distintas técnicas de investigación contable, como lo son: a. Analizar, b. Comparar y c. Examinar

Igualmente, se explica la importancia de estudiar detalladamente los Estados Financieros de la empresa, con particular atención en el Estado de Resultado, siendo en éste en donde se recogen las partidas que generalmente son afectadas cuando se lleva a cabo un fraude o blanqueo de capitales. Se suministran distintos indicadores, que corresponden a señales de alerta para estos profesionales, en distintos ámbitos como: Registros contables, Documentación de respaldo, Sistema de Control Interno, Ciclo de ventas y cuentas por cobrar, Ciclo de compras y cuentas por pagar, Inventarios, Administración del personal y Tesorería.

Finalmente, se desarrolla un caso práctica como un ejemplo de la aplicación de este tipo de análisis, con el fin de determinar y probar, como un negocio es utilizado para ocultar el delito de blanqueo de capitales.

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Palabras clave: Fraude, blanqueo de capitales, NIA 200, indicadores de fraude o blanqueo de capitales.

ABSTRACT

This document explains how fraud and money laundering are illegal activities which are common for professional accountants or auditors confront, and therefore, this document intends to offer different accounting investigation techniques, such as: a. Analyze, b. Compare y c. Examine

Also, it explains the importance of studying in detail financial statements, with particular attention the income statement, this statement is very important for fraud or money laundering investigation. It provides different indicators that are warning signs for professionals, such as: Accounting records, Supporting Documentation, Internal Control System, Sales Cycle and receivables, Cycle purchasing and accounts payable, Inventories, Personnel administration and Treasury.

Finally, it develops a practical case as an example of different accounting investigation techniques, with the finals to study and prove fraud and money laundering crime.

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Key words: fraud, money laundering, NIA 200, indicators of fraud or money laundering.

Posted in Contabilidad y Auditoría, Finanzas, Nº13 - Abril 2015

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